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难易程度：困难
公司风险评估：4
【指导思想】：略
11、采购订单数量与采购申请数量一致性分析
实施难易程度：容易
公司风险评估：3
【指导思想】：略
12、采购货品比例合理性分析
实施难易程度：适中
公司风险评估：3
【指导思想】：略
13、货品单一来源采购分析
实施难易程度：容易
【指导思想】：略
14、同一物料采购单价高反而采购数量最多
实施难易程度：适中
公司风险评估：2
【指导思想】：略
15、货品的付款日期早于货品验收日期
实施难易程度：容易
公司风险评估：3
【指导思想】：略
16、大于365天未付款的应付账款分析
实施难易程度：容易
公司风险评估：3
【指导思想】：略
17、合格供应商资质（三证是否齐全）审查
实施难易程度：容易
公司风险评估：2
【指导思想】：略
18、三个月内采购相关人员紧急采购次数及金额分析
实施难易程度：适中
公司风险评估：4
【指导思想】：略
19、重复采购分析，一个月内特定物品采购次数大于三次
实施难易程度：容易
公司风险评估：1
【指导思想】：略………………
虽然这张表里，风险控制点高达19条，但实际上真要浓缩的话，十张纸就基本够了。
之所以会变成一叠非常不薄的文件，其实主要是因为每一个风控点后面，都密密麻麻写上了一大段“指导思想”；
同时，在每一个风险点后面，其实还有着一栏，专门用于描述预警线标准。
当然，每一家企业的实际情况不同，所以预警线标准也不同，因此这一栏，还需要审计人员根据经验和实际情况来自己定制标准。
就拿第一个风险控制点“确保所有交易授权正确”来说，何永义举出来的例子是：
预警线标准：
1)采购金额大于2000元的必须有相关授权人审批
2)采购金额大于2000元以上必须经过相关授权人审批通过，并且授权等级必须大于等于组长级。
3)采购申请人和授权人不能为同一人员。
很明显，何永义是在采用一种类似于“傻瓜操作手册”的方式，将各个风控点的标准和主要考虑因素给描述了出来……这大抵是在担任默默百投代理科长期间养成的习惯，毕竟部门里共享会计中心的那些财务人员，在他的评估标准里，都是些不成器的菜鸟。
不过这样的表述方式好处也显而易见，即便是不懂财务知识的人，看到这张表以后，也能轻易地通过最终的评估分数察觉出问题可能出在哪个环节，以及这背后的指向范围在哪里……但凡你有一点管理经验，就会发现这19个风险控制点其实是形成一种互动性的关联，单一环节的数据就算遮掩的再严丝合缝，也可以很轻易地从其它环节中察觉出问题来。
而当整个风险的轮廓被大致描述出来之后，剩下的，便是派出人员具有针对性地取证以及约谈了……当然，如果你有其它考虑的话，也可以不去取证或者约谈。…………
“何科长……请您过目。”
穆大小姐接过一名财务人员呈递上来的《风险控制点评估表》，仔细看了一遍，稍作沉思后，又递给了何永义。
由于大
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